隨著《互聯網平臺涉稅信息報送規定》的首次報送和投流費用被明確認定為廣告費用，對于電商企業的稅務監管越來越嚴格，這也就是很多電商企業在最近多次收到稅務預警短信，提醒申報的銷售收入信息少于互聯網平臺企業向稅務機關報送的收入金額，及時更正申報，避免帶來不必要的法律風險和經濟損失，影響您的納稅信用記錄！
但是電商在稅務強監管之下，同樣推出了一定的電商稅收優惠政策，可以通過入駐到稅收園區內，申請核定征收，享受企業所得稅核定低至0.5%，還可以申請稅收返還，享受在園區內繳納增值稅和企業所得稅地方留存部分的60%~80%的稅收返還獎勵扶持，都可以實現合規經營的同時，享受到一定的稅收優惠減輕電商在日常經營中的稅負壓力，下面跟智小賬一起來具體了解一下電商稅收優惠政策！
電商稅收新規：
在了解電商稅收優惠政策之前，我們先來一起了解一下電商稅收新規：《互聯網平臺涉稅信息報送規定》和電商投流費用被認定為廣告費用，共用年營收15%的稅前抵扣額度，超出當年就不再能進行抵扣！
互聯網平臺涉稅信息報送規定：
1、《互聯網平臺涉稅信息報送規定》是在2025年6月正式發布，要求各個互聯網平臺需要按照季度去向相關部門報送在平臺上經營的商家身份信息和日常交易信息；
2、首次報送已經在10月征期結束前完成了，相關部門會根據平臺報送的經營數據和企業申報的數據進行比對，如果出現差異就會觸發稅務預警，這也是大部分電商收到稅務預警短信的主要原因；
3、在報送新規下，之前部分電商企業“刷單”、“零申報”在平臺報送的數據下將很容易就被對比出來，并且刷單產生的交易數據平臺也會按照實際經營數據報送，需要繳納相應的稅款；
投流費用被明確認定為廣告費：
1、電商在日常經營中的投流費用，也正式被認定為廣告費了，并且明確規定了向互聯網平臺支付的各種推廣費用，不僅包含信息流廣告、搜索競價廣告，還包含直播間推廣、短視頻“加熱”費用、KOL/KOC合作費用、內容種草合作費用等；只要是通過精準投放、算法推薦等方式支出的投流費用，都被明確認定為廣告費和業務宣傳費的類目！
2、這也就意味著電商在日常經營中的投流費用，需要和廣告費用一起共用廣告費的年營收15%的抵扣額度（部分特殊行業是30%），對于超出的部分當年就不可以再進行抵扣，需要按照規定去繳納相關稅費！
3、在之前投流費用沒有明確認定為廣告費之前，部分電商企業把投流費開成“技術服務費”、“推廣費”來避開廣告宣傳費的扣除限額，但是在互聯網平臺報送新規下，要求各個平臺按照季度報送平臺上經營的數據到相關部門，實現“平臺數據+銀行流水+申報數據”綜合對比，過去的違規操作將不再可行；
需要特別注意的是，在新規下如果平臺日常經營的數據大于10萬，但是申報的時候還是采用零申報的，被相關部門對比出來是需要面臨補稅，甚至罰款的，而且對于那些在各個互聯網平臺綜合收入超過500萬，但是還按照小規模納稅的企業，在新規下將面臨著強制認定為一般納稅甚至會把進項稅作廢！
電商稅收優惠政策：
在了解完電商稅收新規后，我們再來一起了解一下電商稅收優惠政策，主要分為核定征收稅收優惠政策和稅收返還優惠政策，在電商新規下，實現合規經營享受稅收優惠政策，減輕日常經營稅負壓力；
一、核定征收稅收優惠政策：
1、核定征收在最開始是相關部門，對那些沒有辦法準確核算成本費用的企業，按照一定的標準去核定應納稅所得額的一種簡化征收方式；
2、對于電商企業來說，申請核定征收不再嚴格要求成本抵扣，不僅可以合規解決日常經營中缺少推廣費、主播傭金、無票采購等成本發票的問題，可以按照各個互聯網平臺的實際經營數據去報送，實現在電商稅收新規下合規經營；
3、而且通過入駐到稅收園區申請享核定征收的電商企業，年營收穩定在450萬以內，申請大額核定征收還可以享受綜合稅率低至1.56%左右就可以完稅，而且年營收不穩定，或者是超過450萬的電商企業還可以注冊有限公司主體，申請有限公司核定征收，享受企業所得稅核定低至0.5%！
二、稅收返還獎補政策：
1、除了上面的核定征收稅收優惠政策，電商企業還可以通過入駐到返稅園區內申請享受稅收返還政策，合規享受在園區內繳納的增值稅和企業所得稅的地方留存部分的60%~80%；
2、稅收返還政策，主要是地方返稅園區，為了招商引資，吸引優質企業入駐到當地帶動經濟發展和稅收，愿意拿出企業在當地繳納稅款的地方留存部分的稅款，按照一定的比例返還給入駐的企業，作為企業入駐到園區的獎勵扶持；
3、一般企業入駐到園區內繳納的增值稅會上交50%，地方留存50%，企業所得稅會上交60%，地方留存40%，主要可以獲得稅收返還是來源于地方留存這部分的稅款，一般可以獲得地方留存部分的60%~80%的階梯式稅收返還獎勵扶持，在園區內繳納稅款金額越高，對園區經濟發展做出的貢獻越大，可以獲得的稅收返還比例就會相應的越高！
需要注意的是在電商稅收新規下，即使電商企業申請享受稅收優惠政策，也需要全面統計各個電商平臺上的經營數據去如實申報，如果是已經收到稅收預警短信提醒及時更正申報的，需要盡快根據平臺經營數據去更正申報避免征期結束后產生滯納金！
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