作為個體工商戶老板，你是不是經常被“查賬征收”“核定征收”“雙免政策”這些專業征收方式名詞繞得頭暈？隨著2025年核定征收新政的全面落地，個體經營者長期面臨的"收入越高稅負越重""票據管理復雜""合規風險難控"等難題迎來系統性解決方案。今天智小賬就幫你搞懂個體工商戶征收方式及核定標準！如何選擇適合自己的方式！
個體工商戶征收方式：
2025年我們個體工商戶的征收方式主要分為兩種：查賬征收和核定征收，而核定征收又分為小額雙免核定征收和大額核定征收，那么他們有哪些區別呢，我們個體工商戶該如何選擇征收方式呢？
簡單來說，稅務局收稅就看兩件事：你賺了多少錢？你的賬本能不能說清楚這些錢怎么來的？根據這兩個問題的答案，稅務局會把個體工商戶分成兩種征收方式：查賬征收和核定征收！下面咱們一個個來看一下！
專業的事情交給專業的人來干更安全可靠！我們是經工商局核發《營業執照》+財政局核發《代理記賬許可證》的正規代理財稅公司，更值得您放心合作！
我們擁有一手合作園區，七年無一例補稅情況發生，入駐形式簡單，注冊一家個體只需要一個法人就可以輕松搞定！
具體詳情可撥打網站底部電話（或添加微信）咨詢我們專業的稅務籌劃師！
查賬征收：
1、憑本事算賬，多賺多交稅
2、適用人群：賬本清晰、能準確核算收入和成本的個體戶（比如開了連鎖店的老板、有專業會計的科技工作室）。
3、征收計算公式：利潤 = 收入 - 成本 - 費用！
稅率：按利潤階梯收稅，5%-35%五級累進稅率（具體見下表）
全年應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 |
≤3萬元 | 5% | 0 |
3萬-9萬元 | 10% | 1500 |
9萬-30萬元 | 20% | 10500 |
30萬-50萬元 | 30% | 40500 |
>50萬元 | 35% | 65500 |
老王開連鎖餐館，2024年收入100萬，成本60萬（食材、房租、工資等），費用10萬（水電、廣告）！
如果按照查賬征收來交稅的話就是：
1、利潤 = 100萬 - 60萬 -10萬 = 30萬
2、查表：30萬對應稅率20%，速算扣除數10500元。
3、應繳個稅 = 30萬×20% -10500 = 49500元
4、2025年政策優惠：年應納稅所得額≤200萬的部分，減半征收！所以老王實際只需交49500×50% = 24750元！
優點：適合利潤低、成本高的行業（比如服務業），合理抵扣后稅負可能更低。
缺點：要求賬目齊全，發票、成本憑證必須保留，否則可能被稅務稽查！
核定征收：
1、如今核定征收作為園區招商的稅收扶持政策，在園區注冊個體戶申請核定征收可以享受稅收扶持政策！
2、適用人群：賬本不全、規模中小的個體戶！
優點：不用管成本發票，適合缺成本票的個體戶，稅負確定性強！
缺點：年開票不能超過500萬，超過的話會自動轉為查賬征收！
核定征收又分為小額雙免核定征收和大額核定征收：
雙免核定征收方式：（綜合稅率0%） | 大額核定征收方式：（綜合稅率1.56%） |
| 1、對于在核定征收園區注冊申請小額雙免核定征收的南京核定征收個體戶！ | 1、如果我們核定征收個體戶是年營業額超過了120萬，但不超過450萬，那么也可以入駐園區！ |
| 2、月營業額不超過10萬元，季度營業額不超過30萬元的小規模個體工商戶，除了可以享受統一免征增值稅的優惠外！ | 2、享受個人經營所得稅核定征收政策，一般核定個稅在0.5%左右，再加上目前增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率僅1.56%左右。 |
| 3、同時，對于季度銷售額不超過30萬，年銷售額不超過120萬，可享受區域性的免征個人所得稅。相當于綜合稅率為0！ | 3、相當于開票額500萬，納稅額僅為7.8萬！還能有效解決一些公司存在的無票支出、利潤虛高等實際問題。 |
我們個體工商戶如何選擇適合自己的征收方式：
實操案例對比：查賬征收和核定征收哪個更優惠！
A公司為設計工作室，年收入500萬，成本200萬（人員工資、辦公費用），利潤300萬。
| 查賬征收 | 核定征收（大額核定） |
| 利潤 =500萬 -200萬 =300萬 | 增值稅 =500萬×1% =5萬元 |
| 個稅 =300萬×35% -65500 = 984500元 | 個稅 =500萬×0.5% =2.5萬元 |
| 減半優惠后：984500×50% = 492,250元 | 綜合稅率 =500萬×1% =7.5萬元 |
稅負差：492,250 -75,000 = 417,250元！如果我們選擇在核定征收園區內注冊個體戶申請核定征收能享受稅收優惠40萬+！但前提是符合核定條件且業務真實！
個體工商戶征收方式適用場景：
場景 | 推薦方式 | 關鍵動作 |
成本票齊全、利潤≤50萬 | 查賬征收 | 保留所有成本憑證，用足抵扣 |
缺成本票、收入≥100萬 | 核定征收（定率） | 選擇低稅率園區，控制開票額度 |
季度收入穩定≤30萬 | 雙免個體戶 | 避免開專票，普票分拆到多個營業執照 |
個體戶按照核定征收的方式可以享受稅收優惠政策，是稅務機關針對賬簿不健全或難以準確核算應納稅額的個體工商戶實施的簡化征稅方式，其核心優勢在于通過核定收入或利潤率顯著降低稅負（部分行業綜合稅率可低至0.5%-1.56%），同時簡化了稅務申報流程，減少財務核算壓力！
而個體戶核定征收分為小額雙免核定征收和大額核定征收兩種方式，適用于有固定經營場所且經營范圍符合工業、商業、服務業等領域的個體工商戶，申請流程包括準備營業執照等材料、提交稅務部門審核、簽訂協議等步驟！
需注意的是，2025年政策明確禁止金融、房地產等7大行業采用定期定額核定征收，且部分地區對月銷售額超10萬元或定額超過15萬元的個體戶逐步轉為查賬征收，因此納稅人需結合自身行業特性及經營規模合規選擇征收方式，避免稅務風險
智小賬提供全國園區優惠政策，2025個體工商戶申請核定征收方式，年開票450萬，綜合稅負為1.56%！
相對其他園區3.5%來講，稅收優惠政策還要更加給力，同時出具紙質核定通知書，全程線上托管，安全靠譜，同時企業想要享受不需要法人到場處理相關事宜，包含對公賬戶的設立、核定征收的個體工商戶申報以及后期的注銷！
如果您對個體工商戶征收方式及核定標準！如何選擇適合自己的方式！還存在疑問，可以免費咨詢我們的稅務籌劃師：撥打24小時免費咨詢電話：15137101602（微信同號），專業稅務師一對一解答，輕松搞定核定征收！
添加微信好友, 獲取一手核定征收資料！
復制微信號
