目前我們的主要征收方式就“查賬征收”和“核定征收”這兩種了，我們?nèi)粘Ｗ越?jīng)營，一般來說都是按照查賬征收的方式去納稅的，由于查賬征收需要建賬報稅，并且稅負(fù)比較高，所以大部分都會想要申請核定征收政策，那么我們的查賬征收能改成核定征收嗎？
查賬征收改成核定征收的流程：
1、進入電子辦稅廳-右上角-定期定額戶申請核定及調(diào)整定額！
2、選擇核定類型（注意服務(wù)/勞務(wù)/銷售貨物等，核定個體生產(chǎn)經(jīng)營稅率不一樣）；
3、選擇核定期間2024.1.1-2024.12.31；
4、月應(yīng)納稅經(jīng)營額（小于10萬）；
5、定額項目信息采集：從業(yè)人員、經(jīng)營面積、租金。
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查賬征收改成核定征收的注意事項：
1、如果是由核定征收強制轉(zhuǎn)為查賬征收的，就不可以再從查賬征收轉(zhuǎn)為核定征收！只能重新在有這稅收優(yōu)惠扶持政策的核定征收園區(qū)內(nèi)注冊一個個體戶申請核定征收！
2、申請改為一的過程需要嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行，確保材料的真實性和完整性。
3、特定納稅人，如上市公司、銀行、保險公司以及金融財會、律師事務(wù)所等，不允許申請改為一。
4、如果企業(yè)在改為核定征收后，稅務(wù)情況發(fā)生變化，需要及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行調(diào)整。
5、個體戶注冊資金達到20萬以上的就可能會被稅局通知由核定征收改為查賬征收;
6、個體戶的月開票額超過一定額度的，將一律取消核定征收，改為查賬征收。
查賬征收和核定征收的對比：
核定征收： | 查賬征收： |
| 1、核定征收是企業(yè)財務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確核算收入、成本、費用的。 | 1、查賬征收的納稅人可以正確核算收入及成本費用等。 |
| 2、核定征收納稅人能合理計算和推定收入總額以及成本費用總額或收入總額和成本費用總額均不能查實、合理計算和推定。 | 2、查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征收，并且是按企業(yè)的利潤作為基礎(chǔ)來計算對應(yīng)的企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失。 |
| 3、核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率。 | 3、核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率。 |
| 核定征收是提供給一些賬簿、憑證、財務(wù)核算困難的單位，比如餐飲店、地攤、市場商戶等，通常來看就是沒辦法通過“查賬”確定經(jīng)營總收入、成本的企業(yè)或者個體戶，另外是一些拒繳稅、應(yīng)該卻沒有制定財務(wù)制度建立賬簿管理的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)會采取合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款。 | 如果你的公司有制定完善的財務(wù)制度，執(zhí)行健全的財務(wù)體系，完整的會計憑證、財務(wù)賬簿，根據(jù)這些材料能夠準(zhǔn)確真實反映公司的經(jīng)營效益，那么就可以選擇“查賬征收”的方式進行準(zhǔn)確合理地核算經(jīng)營收入和費用成本，然后依規(guī)按時繳稅。 |
其實核定征收和查賬征收這兩種征收方式的主要區(qū)別在于，納稅單位財務(wù)制度的完善程度，其次相應(yīng)的征收稅率、計稅基礎(chǔ)、應(yīng)稅所得、核算水平、繳稅時間等也都不相同?！安橘~征收”需要在限期內(nèi)申報并繳納稅款，而“核定征收”則不受匯算清繳時間限制提出申報繳稅。如果我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體戶申請核定征收還可以享受到一定的稅收優(yōu)惠政策！
核定征收和查賬征收實際稅負(fù)對比（以開票300萬為例）：
| 個體工商戶（核定征收） | 小規(guī)模有限公司（小微企業(yè)、查賬征收） |
| 增值稅：300w*1%=3w | 增值稅：300w*1%=3w |
附加稅：3w*0.06%=0.18w | 附加稅：3w*0.06%=0.18w |
| 企業(yè)所得稅：0，（個體戶無企業(yè)所得稅） | 企業(yè)所得稅：（300w-3w-0.18w）*5%=14.84w |
| 個稅：300w*0.5%=1.5w | 個稅：（300w-3w-0.18w-14.84w）*20%=56.4w |
| 綜合稅負(fù)：3w+0.18w+1.5w=4.68w | 綜合稅負(fù)：3w+0.18w+14.84w+56.4w=74.42w |
核定征收最開始就是對那些沒有設(shè)置賬簿、沒有建賬能力的企業(yè)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅一種懲罰性征收方式。如今的核定征收是用于經(jīng)濟發(fā)展較慢的地區(qū)用來招商引資的個體戶扶持政策，我們在核定征收園區(qū)注冊個體工商戶可以享受核定征收優(yōu)惠政策，相比較查賬征收繳稅會有優(yōu)惠，所以一般都是小城市有這種政策，大城市企業(yè)多，納稅也多，所以一般沒有核定征收優(yōu)惠政策，在核定征收園區(qū)注冊個體戶，成了一種稅收優(yōu)惠的政策，在相關(guān)核定征收園區(qū)更多是作為獎勵政策，核定的稅率一般是遠低于行業(yè)平均稅率的。
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