2026年是不是還在為25%的企業(yè)所得稅發(fā)愁，特別是那些日常經(jīng)營(yíng)中成本票難獲取，明明實(shí)際利潤(rùn)沒(méi)有那么多，但是卻需要按照高利潤(rùn)去繳納企業(yè)所得稅，導(dǎo)致日常經(jīng)營(yíng)中的稅負(fù)壓力大！今天就跟智小賬一起來(lái)具體了解一下2026年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，除了普惠型的稅收優(yōu)惠政策之外，智小賬更推薦入駐稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)享受核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，來(lái)合規(guī)減輕企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力！
2026企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
常見(jiàn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
1、對(duì)于小型微利企業(yè)來(lái)說(shuō)，在2027年之前，滿足年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300萬(wàn)、總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)的條件下，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得稅，在按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際企業(yè)所得稅的稅負(fù)只有5%的稅收優(yōu)惠政策！
2、對(duì)于企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用，如果沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)的可以按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除，如果形成無(wú)形資產(chǎn)的可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷；
3、并且對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅上還有著重點(diǎn)扶持，可以合規(guī)享受企業(yè)所得稅稅率從25%降至15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠扶持，并且高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限從5年延長(zhǎng)到10年！
核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
1、相比較上面著些普惠的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，智小賬更推薦通過(guò)申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)直接核定稅率的方式，合規(guī)享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%的稅收優(yōu)惠扶持！
2、要知道之前的核定征收政策，主要是針對(duì)那些日常經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅是不可以申請(qǐng)享受核定征收的，不過(guò)如今核定征收主要適用于地方稅收?qǐng)@區(qū)招商引資的優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅也可以通過(guò)入駐稅收?qǐng)@區(qū)享受核定征收；
3、雖然企業(yè)入駐到稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)享受核定征收，只能享受企業(yè)所得是核定低至0.5%的稅收優(yōu)惠扶持，不過(guò)相比較傳統(tǒng)查賬征收25%的稅率，也可以說(shuō)是非常優(yōu)惠的了；相比較傳統(tǒng)查賬征收按照：應(yīng)納稅額 = (收入 - 成本 - 費(fèi)用) × 25%的計(jì)算方式；核定征收按照：應(yīng)納稅額 = 收入總額 × 核定稅率（最低0.5%）具有非常大的優(yōu)勢(shì)；
4、申請(qǐng)享受核定征收后，可以享受直接核定企業(yè)所得稅，不需要在嚴(yán)格按照成本費(fèi)用憑證去進(jìn)行抵扣，非常適合那些日常經(jīng)營(yíng)中缺少成本憑證，導(dǎo)致的企業(yè)利潤(rùn)虛高、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大的企業(yè)申請(qǐng)享受；
5、并且申請(qǐng)核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再有明確的銷售額限制，適用范圍更廣一些、對(duì)于一些日常經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較大的企業(yè)也可以合規(guī)申請(qǐng)享受；
申請(qǐng)核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的流程：
1、如今的核定征收主要是用于地方稅收?qǐng)@區(qū)招商引資的優(yōu)惠政策，所以需要根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，選擇政策穩(wěn)定、相匹配的稅收?qǐng)@區(qū)入駐，建議到園區(qū)內(nèi)實(shí)地考察一下；
2、需要在選定的稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)注冊(cè)新的有限公司主體，需要注意的是需要新注冊(cè)，而不是把現(xiàn)在的公司遷移過(guò)去，雖然可以選擇遷移，但是過(guò)程復(fù)雜、要求高，所以智小賬更建議注冊(cè)新主體；
3、在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)新主體的時(shí)候，需要注意注冊(cè)地址要在園區(qū)覆蓋的范圍之內(nèi)、經(jīng)營(yíng)行業(yè)的填寫需要和實(shí)際經(jīng)營(yíng)行業(yè)一致，并且和園區(qū)政策相匹配，避免出現(xiàn)因?yàn)榈刂泛托袠I(yè)問(wèn)題影響享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；
4、需要在稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)完成工商注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行開戶等手續(xù)，全程可以實(shí)現(xiàn)線上配合辦理，不需要實(shí)地到場(chǎng)，如果當(dāng)?shù)貨](méi)有合適的稅收?qǐng)@區(qū)還可以通過(guò)異地入駐申請(qǐng)享受；
5、注冊(cè)完成后需要和園區(qū)簽訂相應(yīng)的協(xié)議，明確可以享受的稅收優(yōu)惠的稅種、稅率等相關(guān)問(wèn)題，來(lái)確保雙方的權(quán)利和義務(wù)；
6、然后提交相關(guān)申請(qǐng)材料：園區(qū)內(nèi)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證、銀行開戶許可證等材料，提交核定征收申請(qǐng)，等待審核，園區(qū)會(huì)協(xié)助整理材料并提交審核，一般7-15個(gè)工作日完成審核，完成后就可以按照申請(qǐng)的核定稅率合規(guī)經(jīng)營(yíng)享受；
享受核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的注意事項(xiàng)：
1、在園區(qū)內(nèi)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是底線，不管是核定征收還是其他稅收優(yōu)惠，都必須建立在業(yè)務(wù)真實(shí)有效的基礎(chǔ)上；
2、日常經(jīng)營(yíng)中雖然通過(guò)直接核定稅率，不再嚴(yán)格要求成本票去進(jìn)行抵扣，但是日常經(jīng)營(yíng)中還是需要注意保留相關(guān)的合同、資金流水等業(yè)務(wù)憑證，以備稅務(wù)核查；
3、盡量不要出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，如果出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，那么定價(jià)一定要合理，不能明顯低于市場(chǎng)價(jià)，不然可能會(huì)觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警；
4、即使是享受核定征收簡(jiǎn)化征收，但是也需要按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)；
核定征收企業(yè)所得稅實(shí)踐案例：
1、以設(shè)計(jì)公司年銷售兩千萬(wàn)為例，實(shí)際利潤(rùn)大概在六百萬(wàn)元，但是日常經(jīng)營(yíng)中的成本主要是設(shè)計(jì)師的工作，而且還有很多外包的自由職業(yè)設(shè)計(jì)師是沒(méi)有辦法提供發(fā)票的，所以就會(huì)導(dǎo)致成本票嚴(yán)重缺失！
2、如果按照傳統(tǒng)查賬征收需要繳納：600萬(wàn)×25% = 150萬(wàn)元企業(yè)所得稅！
3、在了解到核定征收企業(yè)所得稅之后，入駐到稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)享受核定征收后，僅需要繳納2000萬(wàn)×0.5% = 10萬(wàn)元企業(yè)所得稅！
智小賬有著豐富的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，七年無(wú)一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！入駐稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)申請(qǐng)核定征收，在實(shí)現(xiàn)合規(guī)化經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，還可以享受一定的稅收優(yōu)惠扶持！智小賬擁有資深的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)，能夠提供全程代辦的服務(wù)，提供實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，能夠有效處理出現(xiàn)的各類疑難問(wèn)題。歡迎致電聯(lián)系稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號(hào)）！
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