2026年的核定征收新政策是我們中小企業、個體戶常用的稅務管理方式，既能簡化核算流程又能享受稅收優惠降低稅負，但是在實際操作中，如果我們不熟悉新政策，操作不當可能引發稅務風險。所以今天智小賬特意為大家整理了一篇2026申請核定征收的常見問題、注意事項有哪些！希望能為大家帶來幫助！
申請核定征收的常見問題：
一、核定征收企業，需要建賬嗎？
根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十二條：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。
你可能說了，我沒有建賬能力，規模太小。《細則》第二十三條補充到：生產、經營規模小又卻無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者財會人員代為建賬和辦理賬務。
二、核定征收的企業可以白條入賬做憑證嗎？
1、查賬征收和核定征收是所得稅征收的兩種方式，企業采用哪種征收方式，是由單位主管稅務局核定的。
2、記賬是根據會計制度規定設置會計科目、進行核算的。因此，不管單位采用哪種所得稅征收方式，都要做賬的。
3對于查賬征收方式的單位來說，使用收據、白條入賬的成本費用不能稅前扣除，年終所得稅匯算清繳時，要做納稅調整的。而核定征收方式不存在成本費用稅前扣除問題，因為它是按收入計算繳納所得稅的。
4、不管采用哪種征收方式，稅務局都有權利對企業進行查賬的。
三、按會計利潤計算的應納稅額大于核定稅額是否補稅？
1、會計利潤計算的應納稅額大于核定稅額，還是按核定征收。
2、納稅人的生產經營主營業務發生重大變化或者應納稅所得額或應納所得稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
3.采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，按照核定應納稅所得額乘以適用稅率計算應納所得稅額。年度終了后按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。
四、我司為核定征收的小型微利企業能享受減半征收的優惠政策嗎？
根據國家稅務總局規定：
截止2027年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業無論（0623）按查賬征收（3401）方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
五、核定征收企業是否也需要進行年度企業所得稅申報？
國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發〔2009〕79號）
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。
2026申請核定征收的注意事項
其實在核定征收設置最初，是對沒有設置賬簿、沒有建賬能力的企業的個人生產經營所得稅一種懲罰性征收方式。如今的核定征收則是用于經濟發展較慢的地區用來招商引資，在核定征收園區注冊個體工商戶可以享受核定征收優惠政策，企業繳稅少，所以一般都是小城市有這種政策，大城市企業多，納稅也多，所以如今的核定征收優惠政策只有在核定征收園區才能申請到！
2026年我們申請核定征收政策之后，只需要繳納增值稅，附加稅，個人經營所得稅，增值稅今年可以享受減免政策，增值稅由3%減按至1%進行征收，單月開票額10萬，季度30萬，一年120萬以內的增值稅普通發票都可以享受免征政策，個體工商戶今年還可以申請核定征收，但是需要注意以下這些方面：
一、選擇合適的園區優先選擇政策穩定、經營環境良好的園區。
1、一些新設立的園區可能在政策執行過程中存在不確定性，而成熟的園區通常在政策落實、稅務管理等方面更加規范和穩定，能為企業提供長期可靠的稅收優惠環境。
2、如我們核定征收園區擁有七年歷史，并且無一例補稅情況發生，比較規范和穩定，可以作用首先考慮的地方。入駐形式簡單，注冊一家個體只需要一個法人就可以輕松搞定！
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二、合理規劃業務業務拆分：
1、將企業內部某些難以取得成本發票、利潤較高的業務板塊，分離出來成立新的有限公司，并在符合條件的園區內申請核定征收。
2、可將技術研發、技術咨詢等業務獨立出來，成立單獨的公司進行核定征收，降低整體稅負。或者在有著稅收優惠園區成立銷售中心或采購中心，讓這些銷售中心、采購中心成為利潤中心。
3、在核定征收期間，企業可根據核定的稅額標準和自身經營情況，合理控制收入確認的時間和規模。
4、避免在某一納稅年度內收入大幅增長，導致核定稅額增加。如對于一些季節性較強的企業，可以通過調整銷售策略，將部分業務推遲或提前到不同的納稅年度，以平衡各年度的稅負。
三、控制收入規模和節奏：
1、規范財務管理確保業務真實性：嚴格遵守 “四流一致” 原則，即合同流、資金流、發票流和物流要相互一致。
2、所有業務活動都必須有真實的交易背景和相關憑證支撐，避免出現虛構業務、虛開發票等違法行為，以防稅務風險。
四、控制開票金額和頻率：
1、避免短期內開票金額過大或開票過于頻繁，以免引起稅務機關的關注。
2、同時，要確保開票內容與實際業務相符，不得虛開發票。
3、如核定征收的個體戶年開票限額為 500 萬元，應合理安排業務進度和開票時間，避免在某個時間段集中開票超過限額。
2026申請核定征收的行業限制：
核定征收政策經過多年的發展和完善，很多行業已經是不能再申請到核定征收了，特別是這些行業文：文化娛樂，網絡主播，影視傳媒，明星藝人，醫藥行業，是明確禁止核定征收的！
適用于這些行業：
1、賬簿不健全的個體工商戶（如早餐店、理發店）
2、成本費用難以核算的小微企業（如設計工作室、維修店）
3、特殊行業：建筑安裝、交通運輸等流動性強的經營主體
主要適用信息咨詢、營銷策劃、設計服務、市場推廣、軟件業、工程管理、商務咨詢、計算機、網絡科技等服務行業，例如現代服務業，就比較適合核定征收。這類行業，利潤高，成本低，面臨的企業所得稅非常高。如果是采用核定征收，就在適合不過了！
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