2026年對于小規(guī)模公司來說，如果在日常經(jīng)營中持續(xù)出現(xiàn)“只有銷項、沒有進(jìn)項”的情況是一個常見但是卻很危險的信號，當(dāng)出現(xiàn)這種情況的時候，就意味著企業(yè)在日常經(jīng)營開具發(fā)票并且確認(rèn)收入的時候，沒有獲得合規(guī)的成本費用發(fā)票，不僅缺少相關(guān)成本沒辦法進(jìn)行稅前扣除，導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)壓力大，而且還可能會觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警、罰款，甚至?xí)绊懽N！下面跟智小賬要求來具體了解一下2026小規(guī)模公司只有銷項沒有進(jìn)項怎么辦？
小規(guī)模公司只有銷項沒有進(jìn)項：
最近智小賬接到一家設(shè)計公司咨詢說，收到客戶15萬的設(shè)計費用，并且給客戶開具了相應(yīng)的發(fā)票，但是公司在日常經(jīng)營中的主要成本就是設(shè)計師的工資和創(chuàng)意的投入，這些成本根本沒有辦法像其他行業(yè)采購原材料一樣獲得合規(guī)的進(jìn)項發(fā)票，被認(rèn)定為"100%的毛利"，觸發(fā)了"全額納稅"預(yù)警；
相信這種情況有很多小規(guī)模納稅人企業(yè)都遇到過，成本很多企業(yè)老板心中難解決的難題，更常見的情況是：咨詢公司收取客戶10萬元服務(wù)費，卻僅有2萬元能開具發(fā)票；技術(shù)服務(wù)費收入8萬元，卻因人員工資等無法抵扣；
很多企業(yè)在處理這些難題的時候，都會認(rèn)為自己經(jīng)營的行業(yè)就是人工成本高，幾乎沒有什么采購，這個時候就會被要求提供工資表、社保記錄和個稅申報等相關(guān)的證明來證明人力成本，如果缺少這些有利證明，就會導(dǎo)致成本核算混亂；
而有些企業(yè)還可能會以供應(yīng)商不開為理由，認(rèn)為是供應(yīng)商不開，并不是自身不要，并不是自己的責(zé)任，但相關(guān)部門會認(rèn)定這是企業(yè)是在故意通過無票交易降低采購價格的行為；并且在金稅四期系統(tǒng)下，針對銷項與進(jìn)項嚴(yán)重不匹配的監(jiān)控是自動的，特別是小規(guī)模公司在系統(tǒng)中的異常情況會更加明顯一些，所以2026年小規(guī)模公司在日常經(jīng)營中做好相應(yīng)的規(guī)劃，避免出現(xiàn)之后銷項沒有進(jìn)項的情況；
小規(guī)模公司有銷無進(jìn)風(fēng)險：
1、小規(guī)模納稅人公司雖然可以享受月銷售額10萬或季度銷售額30萬免征增值稅的政策，但是如果長期出現(xiàn)只有銷項而沒有進(jìn)項的情況，可能會被懷疑涉嫌虛開；
2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人在沒有缺的進(jìn)項發(fā)票的時候，相關(guān)的成本費用是不能進(jìn)行稅前抵扣的，就會導(dǎo)致企業(yè)日常經(jīng)營中的利潤虛高、企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力加大；
3、如果小規(guī)模公司在日常經(jīng)營中，不按照相關(guān)規(guī)定獲得相應(yīng)的進(jìn)項成本，還可以回面臨著罰款，特別是公司在進(jìn)行注銷登記的時候，相關(guān)部門會審查企業(yè)的進(jìn)銷記錄，如果發(fā)現(xiàn)異常可能會不予受理注銷申請，需要企業(yè)補充進(jìn)銷記錄、提供成本發(fā)票和情況說明之后，才可以繼續(xù)進(jìn)行注銷流程！
小規(guī)模公司只有銷項沒有進(jìn)項解決方案：
如果是技術(shù)服務(wù)類型的公司，主要的收入通常是服務(wù)費或者是咨詢費的形式，成本主要就是人員工資上，這個是時候就可以考慮要求所有的員工都簽訂相應(yīng)的勞動合同，并且為他們制作工資表并且一起申報個稅，把人力成本合規(guī)化，還可以輔助技術(shù)人員成立個體戶和公簽約，來獲得合規(guī)進(jìn)項票！
日常經(jīng)營中以貿(mào)易為主的公司，如果是在批發(fā)市場、小型工廠、個人賣家等地方采購商品的時候，沒辦辦法獲得成本票，就可以選擇逐步淘汰這些沒辦法出具成本票的供應(yīng)商，雖然會增加一定的采購成本，但是可以實現(xiàn)更合規(guī)的經(jīng)營，也可以通過選擇一些正規(guī)的倉儲代發(fā)服務(wù)，他們一般能夠提供完整的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)和合規(guī)發(fā)票；
如果是以加工制造為主的公司，上游的供應(yīng)商一般是農(nóng)戶、小作坊或者是一些老師傅，往往沒有辦法提供發(fā)票，如果從農(nóng)戶采購，可以向相關(guān)部門申請開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，還可以享受按照9%的比例去計算抵扣，還可以合規(guī)對方簽訂委托加工合同，來確保對方能夠提供相應(yīng)的加工費成本票，也可以輔助上游供貨商成立農(nóng)村專業(yè)合作社或個體戶，使上游供應(yīng)方具備開票能力！
只有銷項沒有進(jìn)項的合規(guī)做法：
1、最合規(guī)的做法就是讓對方給開發(fā)票，需要知道的是一張進(jìn)項票的價值，如果拿到一張一百塊錢的進(jìn)貨發(fā)票，如果是普票至少能抵扣二十三點九毛九的稅費，是專票至少能抵扣三十三點七毛八的稅費，即使是上游要加稅點，也是會加接管點的增值稅，再把企業(yè)所得稅和個人所得稅的成本算進(jìn)去，總的來說還是劃算的！
2、如果對方就不給開票，這個時候就可以換一個能開票的供應(yīng)商，畢竟咱們是甲方，不開票的供應(yīng)商可以直接考慮換一個，合規(guī)才是日常經(jīng)營的底線，不要為別人承擔(dān)成本；
3、如果上游即使是加價也不愿意開票，而且還換不了的時候，就只能自己想辦法了，把業(yè)務(wù)前置、采購后置，做無票入賬；
無票成本的合規(guī)處理方式：
1、如果企業(yè)在日常經(jīng)營中，如果確實沒有辦法獲得發(fā)票的時候，需要構(gòu)建業(yè)務(wù)真實的證據(jù)鏈，雖然這些證據(jù)不能直接用于抵扣稅款，但是可以證明自己的業(yè)務(wù)真實發(fā)生，減小稅務(wù)風(fēng)險；
2、主要的證據(jù)包含日常經(jīng)營中的合同或者協(xié)議、相應(yīng)的付款憑證、以及業(yè)務(wù)的記錄：交付、驗收報告、溝通記錄等！
3、要求供應(yīng)商提供簡單的情況說明，身份證復(fù)印件、相應(yīng)的收據(jù)或者是收款證明等；
智小賬建議小規(guī)模企業(yè)在日常經(jīng)營中盡量做到付款都通過對公賬戶進(jìn)行，避免出現(xiàn)現(xiàn)金交易，這樣即使沒有辦法獲得相關(guān)的進(jìn)項，也有銀行流水記錄做為證據(jù)，能夠有效的減輕2026小規(guī)模公司只有銷項沒有進(jìn)項的稅務(wù)風(fēng)險；
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