2026年新規(guī)對于小規(guī)模的影響是比較大的，所有超過五百萬的，在超過當月的1號起算，就會升為一般納稅人，當期就需要按照13%去繳納增值稅！并且在2026年新規(guī)下，小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅，大部分普通地區(qū)陸續(xù)取消了核定征收的申請享受，已經(jīng)享受核定征收的也逐漸在轉(zhuǎn)為查賬征收，如今的小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅主要適用于地方稅收園區(qū)招商引資的優(yōu)惠政策，需要先入駐到稅收園區(qū)內(nèi)注冊新的主體才可以合規(guī)申請享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%！下面我們跟隨智小賬一起來具體了解一下2026小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅！
小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅：
2026新規(guī)對小規(guī)模的影響：
1、在26年之前小規(guī)模銷售額超500萬后，會給予一定的緩沖期，當月并不會直接轉(zhuǎn)為一般納稅人，所以在25年的時候超額當月還是可以按照一個點去繳稅的，但在26年之后就需要在超額的1號就按照十三個點去繳稅！
2、可能大家沒有聽太懂，聽智小賬舉個例子就明白了，2026 年十月份銷售額累計已經(jīng)是四百萬，到十一月份銷售額是一百二十萬，也就是說十月份、十一月份累計起來就已經(jīng)是五百二十萬。這五百二十萬已經(jīng)超過了一般納稅人五百萬的標準，也就是說需要升級成一般納稅人。
3、什么時候升為一般納稅人呢？直接是十一月份，而且是十一月一號就得升級了，直接稅率就是百分之十三去進行計算。如果是有進項票，可以減去對應(yīng)的進項，這個已經(jīng)是非常明確的，但如果沒有進項票去進行抵扣，綜合稅負壓力就會增加！
4、看到這里可能有人就會要問了，這種應(yīng)該怎么樣去進行申報或者是有什么需要注意的地方？像 2026 年十月份累計四百萬，因為當時還沒有升級，還是小規(guī)模納稅人，按季度申報，申報期是到 2027 年一月份的時候才報。現(xiàn)在是沒有出來申報表，到季度完了之后會自動出來一個申報表讓咱們?nèi)ヌ睿@個大家不要緊張；
5、再看一下 2026 年十一月份，剛才講到已經(jīng)成為一般納稅人了，是按月去進行申報，十一月份的稅應(yīng)該是在 2026 年十二月份去進行申報，這個是當期的。另外知道第四季度還有一個 2026 年的十二月份，十二月份的稅也是一月份申報的，所以就變成了 2027 年要申報兩個期間的稅。
6、第一就是十月份小規(guī)模納稅人期間的稅，第二是 2026 年十二月份作為一般納稅人的申報。這樣看其實是挺麻煩的，申報兩個期間，時間比較緊張。而且十一月份升級成一般納稅人后，中間可能在十一月一號到十五號期間，還開了一些小規(guī)模稅點（一個點）的發(fā)票，這些發(fā)票還得進行紅沖，因為后面已經(jīng)升級成一般納稅人，所以這段時間開的一個點的發(fā)票要進行紅沖；
新規(guī)下合規(guī)享受小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅：
1、核定征收在最初主要是針對那些賬簿不全、難準確核算成本的企業(yè)采用的簡化征收方式，隨著時間的推移發(fā)現(xiàn)直接核定的稅率一般會低于傳統(tǒng)查賬征收，所以后來逐漸發(fā)展成為一種稅收優(yōu)惠；
2、但是隨著核定征收政策的不斷發(fā)展和完善，大部分普通地區(qū)陸續(xù)取消了核定征收的申請享受，2026年小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅主要是用于地方稅收園區(qū)招商引資的優(yōu)惠政策；
3、小規(guī)模企業(yè)可以通過入駐到和自己政策相匹配的稅收園區(qū)，合規(guī)申請享受2026小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅核定低至0.5%，并且享受直接核定稅率，不再嚴格按照成本憑證去進行抵扣，合規(guī)解決日常經(jīng)營中缺少成本票難題；
4、但是需要注意的是雖然大部分企業(yè)都可以通過入駐到稅收園區(qū)申請享受核定征收，但是對于一些敏感行業(yè)需要提前咨詢園區(qū)是否可以入駐，而且對于高耗能、高污染的行業(yè)，園區(qū)會明令禁止入內(nèi)；
5、并且在園區(qū)內(nèi)經(jīng)營需要保證業(yè)務(wù)真實有效，做到四流一致：資金流、發(fā)票流、合同流和物流/服務(wù)需要保持一致，雖然不再嚴格要求成本憑證，但是還是需要保存好相關(guān)的經(jīng)營合同等證明；
了解核定征收園區(qū)新政策：
1、核定征收園區(qū)，主要是地方為了招商引資、吸引優(yōu)質(zhì)企業(yè)入住到當?shù)貓@區(qū)，帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、形成相關(guān)產(chǎn)業(yè)集群，提高當?shù)馗偁幜Γ?/p>
2、2026年企業(yè)想要申請享受小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅，就需要先入住到核定征收稅收園區(qū)內(nèi)，才可以合規(guī)申請享受；
3、并且除了小規(guī)模企業(yè)可以通過入駐到園區(qū)申請享受核定征收，一般納稅人也可以通過入駐到園區(qū)內(nèi)合規(guī)申請享受核定征收企業(yè)所得稅；
申請小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅流程：
1、企業(yè)需要根據(jù)實際經(jīng)營行業(yè)、規(guī)模和業(yè)務(wù)情況，選擇和企業(yè)政策相匹配的稅收園區(qū)入駐，在選擇園區(qū)的時候不要一味地追求低稅率，政策穩(wěn)定也是我們需要考慮的；
2、在入駐稅收園區(qū)之前，需要和園區(qū)簽訂相應(yīng)的入駐協(xié)議，明確入駐可以享受的稅收優(yōu)惠稅種、稅率等以及相應(yīng)的違約條款來明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；
3、然后需要在園區(qū)內(nèi)注冊新的主體經(jīng)營，并且完成相應(yīng)的工商注冊、稅務(wù)登記，以及銀行開戶等相關(guān)的手續(xù)，園區(qū)的注冊流程基本上和普通地區(qū)的注冊流程是一致的，唯一需要注意的是注冊地址要在園區(qū)覆蓋的范圍之內(nèi)；
4、注冊完成后，就可以提交相關(guān)的申請材料，來申請享受小規(guī)模核定征收企業(yè)所得稅，園區(qū)會輔助企業(yè)整理相關(guān)材料，并且提交到相關(guān)部門進行審核，一般7~15個工作日內(nèi)就可以完成審核；
5、審核通過之后就可以按照核定的稅率進行經(jīng)營、開票、完稅，享受稅收優(yōu)惠，不過需要注意的是申請享受任何稅收優(yōu)惠政策，都是建立在業(yè)務(wù)真實合規(guī)的前提下，所以企業(yè)需要做到業(yè)務(wù)真實有效！
智小賬有著豐富的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗，七年無一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！入駐園區(qū)內(nèi)申請核定征收，在實現(xiàn)合規(guī)化經(jīng)營的同時，還可以享受一定的稅收優(yōu)惠扶持！智小賬擁有資深的稅務(wù)籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務(wù)，提供實際經(jīng)營地址，能夠有效處理出現(xiàn)的各類疑難問題。歡迎致電聯(lián)系稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號）！
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