隨著針對電商行業的稅務監管越來越嚴格，再加上電商報送新規要求各個平臺直接報送稅務數據到相關部分，這就導致部分電商企業日常經營中主播傭金、無票采購等成本憑證難獲取導致企業利潤虛高、稅負壓力大！同時投流費用也歸類到廣告費中，共用年營收15%的抵扣額度，超額當年就不再能進行抵扣！這個時候電商企業就需要實現稅務合規的方案，來實現合規經營的同時享受一定的稅收優惠，目前電商稅務合規方案主要分為兩種：

一、通過入駐核定征收園區申請享受核定征收稅收優惠政策，不僅可以實現合規經營、通過直接核定稅率，不再嚴格按照成本進行抵扣，可以合規解決日常經營中缺少成本憑證、推流費超額沒辦法進行稅前抵扣的難題，還可以享受年開票450萬，綜合稅率低至1.56%的稅收優惠！

二、通過入駐返稅園區申請地方稅收返還優惠優惠政策，合規獲得增值稅和企業所得稅地方留存部分的60%~80%的稅收返還獎勵扶持，可以實現按照平臺實際經營數據報送，完稅后享受稅收返還，這樣實現合規經營的同時，稅負壓力也不會很大！

電商稅務新規：

電商報送新規：

1、在2025年6月發布實施的《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，要求各個互聯網平臺需要按照季度報送在平臺上經營商家的身份信息和交易數據；

2、這也就意味著，之前通過個體賬戶收款，不入賬的做法，通過平臺報送的數據和自己申報的數據進行對比，很容易就會被對比出來，面臨著“合規者生存，違規者出局”；

3、并且日常經營中經營中“刷單”產生的效率，也會被認定為實際經營數據一起報送的相關部門，產生的收入信息也需要申報納稅，如果不申報就會導致平臺報送數據和實際經營數據不一致；

電商投流費認定為廣告費：

1、根據相關政策，明確指出只要是通過算法推薦、精準投放等方式（例如信息流廣告、KOL合作、直播坑位費等）向不特定受眾推廣商品或服務，實質上就構成了商業廣告活動。因此，相關的投流費用應被認定為廣告費，并適用《廣告法》進行監管。

2、電商投流費用被認定為廣告費后，電商企業日常經營中產生的投流費用，就不再可以開成“技術服務費”等進行稅前抵扣，只能和廣告費用，共用年營收15%的抵扣額度，超出后當年就沒辦法進行抵扣，就需要合規繳納企業所得稅；

電商稅務合規方案：

一、入駐核定征收園區申請核定征收稅收優惠政策：

1、面對越來越嚴格的電商稅務監管，特別是在電商稅務新規正式實施后，電商企業可以通過入駐核定征園區，申請像是核定征收稅收優惠政策，來實現合規經營享受稅收優惠扶持；

2、核定征收政策主要通過直接核定稅率，不再嚴格按照成本憑證進行抵扣來實現簡化征收，電商企業申請核定征收，就不再需要提供復雜的成本憑證進行抵扣，直接按照核定的稅率開票完稅就行了，還可以享受稅收優惠扶持；

3、年營收450萬的電商企業可以注冊個體戶申請大額核定征收，享受綜合稅率低至1.56%的稅收優惠扶持；并且年營收超過450萬還可以注冊有限公司主體，申請有限公核定征收，享受企業所得稅核定低至0.5%！

4、核定征收主要適用一些難獲得成本憑證、日常經營利潤虛高的中小型電商企業，不僅可以合規解決推廣費、主播傭金、無票采購來實現在電商稅務新規下合規經營，還可以享受稅收優惠！

5、需要注意的是，如今大部分普通地區已經陸續取消了核定征收的申請，主要是用于地方經濟發展比較慢的地區招商引資的稅收優惠政策，所以我們電商企業想要申請享受核定征收，就需要先入駐到政策相匹配的稅收園區內合規經營；

二、入駐返還園區申請稅收返還優惠政策：

1、如果電商企業的經營規模比較大，日常經營中需要繳納的增值稅和企業所得稅的金額比較大，不適用于核定征收的情況下，還可以通過入駐稅收園區申請享受稅收返還優惠政策實現合規經營并且享受稅收優惠政策；

2、稅收返還政策主要是地方園區為了招商引資，愿意拿出入駐企業在園區內繳納的增值稅和企業所得稅的地方留存部分稅款的60%~80%，來返還給企業作為企業入駐當地園區對當地經營發展做出貢獻的獎勵扶持；

3、入駐到返稅園區內繳納的增值稅一般會上交50%，地方留存50%，企業所得稅會上交60%，地方留存40%，可以獲得返還的主要地方留存部分的稅款，企業帶動當地經濟發展，獲得用于地方經濟發展的部分稅款，是合規合理的；

4、電商企業在入駐返稅園區前需要簽訂相關的返稅協議，明確入駐后申請稅收返還政策的返還稅種、比例、兌現周期、入駐條件、適用行業，和因為園區原因造成的返稅延遲或者是無法兌現情況的違規條款；

5、但是需要注意的是，不同的稅收園區針對不同行業的扶持政策不同，電商企業在選擇返稅園區的時候，需要注意選擇和自己經營行業政策相匹配的返稅園區入駐，從而獲得更高比例的稅收返還到賬；

怎么選擇適合自己的合規經營方案：

        電商企業在選擇合規經營享受稅收優惠方案的時候，可以根據企業的實際經營規模來選擇，日常經營規模穩定、年銷售額不超過500萬的建議選擇核定征收稅收優惠政策，對于一些規模比較大的、年銷售超過500萬的一般納稅人企業，就比較推薦入駐返稅園區，申請享受稅收返還優惠政策！需要注意的是，不管選擇的是哪種稅收優惠政策，業務真實，合規經營都是前提條件！

電商企業實現合規經營的方案流程：

1、根據企業實際情況，梳理在各個平臺的平臺店鋪、收入、成本、稅費情況，重點關注無票支出，整理各個平臺的交易數據核對中間的差異；

2、根據整理的數據，選擇適合企業稅收優惠政策，并且根據實際的經營行業，選擇政策相匹配的稅收園區，并且在園區內注冊新的主體；

3、提交選擇的稅收優惠申請，等地園區審核，審核通過后，就可以按照申請的稅收優惠政策合規經營經營開票，實現合規經營的同時，享受稅收優惠；

        智小賬有著豐富的稅務籌劃經驗，擁有稅收園區，七年無一例轉查賬情況發生！在園區內申請企業核定征收、稅收返還，在實現合規化經營的同時，還可以享受一定的稅收優惠扶持！智小賬擁有資深的稅務籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務，能夠有效處理出現的各類疑難問題。歡迎致電聯系稅務籌劃師：15137101602（微信同號）！

微信號：15137101602
添加微信好友, 獲取一手核定征收資料！
復制微信號