2025年電商納稅新規(guī)主要是分為兩方面，1、是在2025年10月《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》迎來了首次報(bào)送，相信在近期有不少電商企業(yè)收到了稅務(wù)預(yù)警的短信，要求核實(shí)申報(bào)的2025年三季度增值稅銷售收入，是不是少于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的收入金額！2、相關(guān)部門明確了企業(yè)通過精準(zhǔn)投放、算法推薦等方式支出的“投流費(fèi)用”被明確定性為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)！一般企業(yè)廣告費(fèi)的稅前扣除額度不能超過年?duì)I收的15%，超出部分當(dāng)年就不能進(jìn)行抵扣了，需要繳納企業(yè)所得稅！下面跟智小賬一起來具體了解一下吧！
電商納稅新規(guī)：
一、《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》：
1、在2025年6月發(fā)布的報(bào)送新規(guī)定要求各個(gè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，需要按照按照季度去報(bào)送在平臺(tái)上經(jīng)營(yíng)企業(yè)的身份信息和收入信息，不僅包含普通互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，跨境電商平臺(tái)也同樣包含在內(nèi)；
2、首次報(bào)送時(shí)間是在2025年10月，主要報(bào)送新規(guī)發(fā)布后7~9月份的實(shí)際經(jīng)營(yíng)信息，之后按照季度，也就是每年1月、4月、7月、10月的納稅申報(bào)期間完成上季度數(shù)據(jù)報(bào)送；
3、對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)“私戶收款”“刷單沖量”“拆分費(fèi)用”的電商企業(yè)來說，通過平臺(tái)報(bào)送的數(shù)據(jù)和自己申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，很容易就會(huì)被對(duì)比出來！
4、如今各個(gè)電商平臺(tái)首次報(bào)送已經(jīng)接近了尾聲，部分電商企業(yè)收到了稅務(wù)預(yù)警的短信：“您申報(bào)的2025年三季度增值稅銷售收入，少于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的收入金額，請(qǐng)您進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)！如屬申報(bào)錯(cuò)誤，請(qǐng)及時(shí)進(jìn)行更正，以免征期結(jié)束(10月27日)后更正申報(bào)產(chǎn)生滯納金。”
二、電商企業(yè)投流費(fèi)用被認(rèn)定為廣告費(fèi)：
1、電商企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，用來獲取流量、展現(xiàn)、排名，向互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)支付的各種投流費(fèi)用；
2、投流費(fèi)用不僅包含信息流廣告、搜索競(jìng)價(jià)廣告，還包含直播間推廣、短視頻“加熱”費(fèi)用、KOL/KOC合作費(fèi)用、內(nèi)容種草合作費(fèi)用等；
3、只要是通過精準(zhǔn)投放、算法推薦等方式支出的費(fèi)用，不管是電商企業(yè)，還是其他企業(yè)，都會(huì)被明確認(rèn)定為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的類目！
4、這也就意味著如果企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中的投流費(fèi)相關(guān)的支出超出了年?duì)I收的15%（部分特殊行業(yè)是30%），那么超出的部分當(dāng)年內(nèi)就不再可以進(jìn)行抵扣，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；
5、在之前新規(guī)沒有明確前，部分企業(yè)可能把投流費(fèi)開成“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”、“推廣費(fèi)”來避開廣告宣傳費(fèi)的扣除限額，但是在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)報(bào)送新規(guī)下，“平臺(tái)數(shù)據(jù)+銀行流水+申報(bào)數(shù)據(jù)”綜合對(duì)比很容易就會(huì)被對(duì)比出來；
電商納稅新規(guī)下電商企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)方案：
面對(duì)2025年電商納稅新規(guī)的實(shí)施，電商企業(yè)需要做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)平臺(tái)實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)去申報(bào)納稅，之前采用的一些違規(guī)操作，在新規(guī)下將很容易就被對(duì)比出來！但是在強(qiáng)監(jiān)管的同時(shí)，也推出了一定的稅收優(yōu)惠扶持政策，電商企業(yè)可以通過入駐到相關(guān)的稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)，申請(qǐng)享受核定征收稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，享受到稅收優(yōu)惠！
入駐稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)核定征收稅收優(yōu)惠政策：
1、對(duì)于一些日常經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，年銷售額不超過450萬的中小型電商企業(yè)，可以入駐稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)個(gè)體戶申請(qǐng)大額核定征收，享受增值稅核定1%，經(jīng)營(yíng)所得稅核定低至0.5%，綜合稅負(fù)在1.56%左右；
2、如果是一些規(guī)模比較大，年銷售額超過450萬的電商企業(yè)，還可以入駐稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)有限公司新主體，申請(qǐng)有限公司核定征收政策，享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%；
3、不僅可以合規(guī)解決企籌經(jīng)營(yíng)中的無票采購(gòu)問題，而且沒有分紅稅，可以直接提現(xiàn)到法人賬戶，比較適合初創(chuàng)階段或者是規(guī)模比較小的電商企業(yè)申請(qǐng)享受；
4、并且電商企業(yè)申請(qǐng)享受核定征收后，不再嚴(yán)格要求成本抵扣，可以按照平臺(tái)報(bào)送的數(shù)據(jù)申報(bào)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，解決日常經(jīng)營(yíng)中缺少推廣費(fèi)、主播傭金、無票采購(gòu)等成本發(fā)票等難題；
5、需要注意的是電商企業(yè)申請(qǐng)核定征收后，雖然不再嚴(yán)格按照成本憑證進(jìn)行抵扣，但是企業(yè)還是需要保留好相關(guān)的交易憑證，如一些合規(guī)、銀行流水等，來證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性；如果申請(qǐng)的是大額核定征收還需要注意，年銷售額不能超過450萬，超過后就會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為查賬征收，面臨著補(bǔ)稅，并且沒辦法重新申請(qǐng)享受核定征收；
電商企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的注意事項(xiàng)：
1、在進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候，需要按照平臺(tái)實(shí)際經(jīng)營(yíng)信息去申報(bào)納稅，如果出現(xiàn)偏差，很容易就會(huì)被對(duì)比出來觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警；
2、之前電商企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的投流費(fèi)用，被開具成“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”“推廣費(fèi)”等類目，在今后需要計(jì)入廣告費(fèi)總額，共用年?duì)I收15%的抵扣額度；
3、日常經(jīng)營(yíng)中“刷單”產(chǎn)生的銷量，也要算做經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，平臺(tái)會(huì)按照真實(shí)的銷售記錄進(jìn)行報(bào)送，也就需要正常申報(bào)納稅；
智小賬有著豐富的核定征收經(jīng)驗(yàn)，擁有自己的核定征收?qǐng)@區(qū)，七年無一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！在園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)企業(yè)核定征收，企業(yè)所得核定低至0.5%！同時(shí)，擁有資深的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)，能夠提供全程代辦的服務(wù)，能夠有效處理核定征收出現(xiàn)的各類疑難問題，歡迎致電聯(lián)系智小賬稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號(hào)）！
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