2025年對于投流費的認定開始明確起來，企業(yè)通過精準投放、算法推薦等方式支出的“投流費用”被明確定性為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費！一般企業(yè)廣告費的稅前扣除額度不能超過年營收的15%，超出部分當(dāng)年就不能進行抵扣了，需要繳納企業(yè)所得稅！但是在新規(guī)下，電商企業(yè)可以通過入駐稅收園區(qū)申請享受核定征收稅收優(yōu)惠政策合規(guī)解決，下面跟智小賬一起了解一下吧；
投流費用新規(guī)：
1、投流費用簡單兒來理解就是企業(yè)為了獲取流量、展現(xiàn)，向互聯(lián)網(wǎng)平臺支付的各種推廣費用，不僅包含信息流廣告、搜索競價廣告，還包含直播間推廣、短視頻“加熱”費用、KOL/KOC合作費用、內(nèi)容種草合作費用等；
2、根據(jù)新規(guī)定：不管是電商企業(yè)，還是其他企業(yè)，只要是通過精準投放、算法推薦等方式支出的投流費用，都被明確認定為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的類目！
3、這也就意味著如果企業(yè)在日常經(jīng)營中的投流費相關(guān)的支出超出了年營收的15%（部分特殊行業(yè)是30%），那么超出的部分當(dāng)年內(nèi)就不再可以進行抵扣，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；
4、在之前新規(guī)沒有明確前，部分企業(yè)可能把投流費開成“技術(shù)服務(wù)費”、“推廣費”來避開廣告宣傳費的扣除限額，但是在互聯(lián)網(wǎng)平臺報送新規(guī)下，要求各個平臺按照季度報送平臺上經(jīng)營的數(shù)據(jù)到相關(guān)部門，實現(xiàn)“平臺數(shù)據(jù)+銀行流水+申報數(shù)據(jù)”綜合對比，過去的違規(guī)操作將不再可行；
5、以智小賬合作的直播電商企業(yè)年銷售額450萬，投流費用卻高達300萬為例，投流費用占比超過50%，那么在新規(guī)下只能進行年營收15%的額度抵扣，450萬*15%=67.5萬可以抵扣，剩下的382.5萬則需要按照25%的企業(yè)所得稅共需要繳納約95萬的企業(yè)所得稅，本身投流費用就比較高，再繳納完企業(yè)所得稅，綜合稅負壓力非常大；
委托智小賬申請核定征收政策，在智小賬園區(qū)內(nèi)注冊的有限公司，快至當(dāng)天出照，電商企業(yè)申請有限公司核定征收，享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%，合規(guī)解決新規(guī)定下電商企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險、減輕稅負壓力！
投流費用新規(guī)下對于企業(yè)經(jīng)營的影響：
1、對于一些日常經(jīng)營中依賴高流量展現(xiàn)、推廣投入的企業(yè)來說，新規(guī)把相關(guān)投流推廣等費用認定為廣告費后，超過15%的抵扣，不僅投入比例大，而且不再進行抵扣，企業(yè)所得稅也會相應(yīng)的增加；
2、以年營收300萬女裝店鋪為例，如果投流費用為90萬（占比營收的30%），其中只有300萬*15%=45萬可以進行抵扣，剩余的45萬元需要繳納企業(yè)所得稅，相當(dāng)于比新規(guī)前需要多繳納6.75萬；
3、特別是對于一些美妝行業(yè)，雖然扣除的比例相比較普通行業(yè)要略高一些，可以按年營收的30%進行抵扣，但是這些行業(yè)的投流費用普遍在40%~60%之間，仍然是面臨著超額無法進行抵扣；
企業(yè)投流費超營收15%需要補稅的合規(guī)解決方案：
1、在投流費用新規(guī)下，這些日常經(jīng)營中依賴高投流費用和展現(xiàn)的企業(yè)，可以通過入駐到相關(guān)的稅收園區(qū)，注冊新的主體經(jīng)營享受核定征收政策合規(guī)享受稅收優(yōu)惠；
2、年營收在450萬的企業(yè)，可以通過入駐稅收園區(qū)注冊個體戶，申請大額核定征收，享受增值稅核定1%，企業(yè)所得稅減半征收低至0.5%，綜合稅負在1.56%左右；
3、對于超過450萬的企業(yè)，還可以通過入駐稅收園區(qū)注冊有限公司，申請有限公司核定征收政策，享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%；
4、通過入駐稅收園區(qū)，不僅可以享受上面這些稅收優(yōu)惠扶持，而且申請核定征收后，企業(yè)不再嚴格按照成本進行抵扣繳稅，而是直接按照核定的稅率經(jīng)營繳稅就行了；
5、這樣申請核定征收后，就不再嚴格按照成本憑證進行抵扣，直接按照核定稅率去交稅，所以投流費被認定為廣告費后，即使是超出年營收的15%，也不再需要補稅，直接按照核定的稅率去交稅就可以了；
企業(yè)申請享受核定征收政策的流程：
1、核定征收政策如今主要是用于地方稅收園區(qū)招商引資的稅收優(yōu)惠扶持政策，企業(yè)想要申請享受就需要先入駐到政策相匹配的稅收園區(qū)內(nèi)經(jīng)營；
2、根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營規(guī)模，在稅收園區(qū)內(nèi)注冊新的主體，年營收不超過450萬的可以在園區(qū)內(nèi)注冊個體戶，超過450萬的需要在園區(qū)內(nèi)注冊有限公司主體；
3、注冊新的主體，一般1~3天內(nèi)就可以完成，完成后提交相關(guān)的資料申請，可以咨詢智小賬稅籌團隊，輔助整理提交申請；
4、申請通過后，企業(yè)就可以在稅收園區(qū)內(nèi)正常經(jīng)營納稅，就可以按照核定的稅收開票完稅；
5、但是需要注意的是，必須確保企業(yè)在園區(qū)內(nèi)經(jīng)營的業(yè)務(wù)真實，做到業(yè)務(wù)合同、資金流水、發(fā)票和實際業(yè)務(wù)一致；
6、即使核定征收簡化了征收流程，不再嚴格要求建立賬簿，企業(yè)也需要按照規(guī)定建立賬簿、申報申報收入，避免觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警；
智小賬有著豐富的核定征收經(jīng)驗，擁有自己的核定征收園區(qū)，七年無一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！在園區(qū)內(nèi)申請有限公司核定征收，企業(yè)所得核定低至0.5%！同時，擁有資深的稅務(wù)籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務(wù)，能夠有效處理核定征收出現(xiàn)的各類疑難問題。歡迎致電聯(lián)系！稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號）！
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