2025年對于電商行業的稅收監管越來越嚴格了，2025年電商稅收新政策主要分為兩個部分：1、發布實施了《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》要求各個互聯網平臺需要按照季度報送在平臺上經營的商家信息，實現稅收透明化！2、在之前一直模糊處理的“投流費”也被正式明確界定為廣告費，之后投流支出都需要計入廣告費用，超過年營收的15%，就需要繳納企業所得稅！下面跟隨智小賬一起了解一下2025年電商稅收新政策！合規化經營方案！
2025年電商稅收新政策：
一、互聯網平臺信息報送新規：
1、2025年6月正式發布實施了《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》 ，使電商行業正式進去稅務透明化；
2、報送新規的報送主體覆蓋了各個互聯網平臺，只要是線上經營的平臺，都必須按季度報送在平臺內經營的商家基礎信息和詳細的收入信息；
3、將在2025年10月，平臺就會首次報送7-9月的商家經營信息，之后也會按照季度去報送，這意味著，商家在平臺上的經營數據將完全透明；如果有銷售數據卻長期零申報，將直接成為重點稽查對象。
4、相關部門會根據平臺報送的數據和商家自主申報的數據進行對比，如果有異常，很容易就會被比對出來，例如平臺報送一百萬的營業額，商家申報十萬，一對比就能發現其中的問題；
5、所以在2025電商稅收新政策下，平臺報送的是全部的數據，一旦跟商家自主申報的數據出現差異就會觸發稅務預警，特別是刷單、贈品、測試單，也需要申報收入；
6、部分商家可能是按照發貨去申報收入，而平臺主要是按照賬單計算報送數據，這種時間差和金額差很容易就會導致比對不一致！
所以在互聯網平臺信息報送新規10月份第一次報送之前，我們商家需要提前做好相應的準備，確保庫存、費用、訂單全鏈路記錄機制，避免數據缺失，做好稅務籌劃，實現合規經營！
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二、投流費被認定為廣告費：
1、2025年8月，市場監管總局發布《〈中華人民共和國廣告法〉適用問題執法指南（一）》，明確將投流費用納入廣告費范疇。
2、一般企業的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年收入的15% ，超出部分就需要繳納企業所得稅，或者是留存到明年再進行抵扣，但是一般來說明年還會有新的超出，雪球只會越滾越大；
3、對于依賴高投流帶動企業發展的行業來說，投流費用認定為廣告費后，成本將會面臨著增長。例如，女裝賣家一場直播投流費用占銷售額的40%，遠超15%的扣除上限，超額部分需計征企業所得稅。
4、投流費超出扣除比例越多，企業需繳納的企業所得稅就會越高直達25%。以年營收200萬元的服裝店為例，若投流費用為60萬元（占比30%），超出15%的部分為30萬元，需補稅7.5萬元。
5、需要電商企業注意的是，在日常經營中不要在把投流費用開成“技術服務費”，新的報送制度實施后，平臺報送的數據包含了投流費用，會很容易被對比出來；
電商稅收新政策下合規經營方案：
1、面對2025年電商稅收新政策的報送新規、和投流費正式被認定為廣告費用后，電商企業在日常經營中的稅負壓力會比較大；
2、但是在新政策下，電商企業可以通過入駐到相關的稅收園區內合規經營，申請核定征收，享受企業所得稅核定低至0.5%！
3、申請享受核定征收后，不再嚴格按照成本憑證進行抵扣，還可以合規解決電商企業在日常經營中的無票支出難題；
4、電商企業通過入駐核定征收園區注冊的有限公司，在經營、收入、成本、納稅，都是在正常經營下完成的，可以做到交易數據和互聯網平臺報送信息匹配，經得起電商新規的對比，實現合規化經營；
電商企業申請核定征收流程：
1、核定征收主要是用于地方稅收園區招商引資的稅收優惠政策，電商企業想要申請核定征收，就需要先入駐到和經營行業政策相匹配的稅收園區內；
2、在選擇稅收園區的時候，需要注意選擇政策穩定、有相關政策依據的稅收園區，建議到園區內實地經營考察一番，看看園區內同行們的經營情況；
3、然后再在園區內注冊新的主體公司作為電商的經營主體，一般新注冊1~3天內就可以完成，拿到營業執照就可以申請核定征收了；
4、提交申請核定征收時需要準備園區內的營業執照、公章、實際辦公、注冊地址證明、銀行開戶證明，一些園區可能的業務合同樣本等。
5、申請提交后，稅收園區會初審，審核通過后，會提交到相關部門進行審核，一般審核需要7~15天，審核通過后，電商企業就可以正常經營享受核定征收稅收優惠政策了；
6、不過需要注意的是，入駐稅收園區需要企業在日常經營中保證業務的真實性，做到合同、資金、發票、物流信息一致，實現“四流合一”
電商企業核定征收合規經營案例：
以智小賬合作的女裝電商企業為例：主營國風女裝，在多個電商平臺都有店鋪，線上年銷售額約5000萬元，其中投流費用高達1200萬元，占銷售額的24%！
1、2025年稅收新政策明確后，這1200萬投流費用全部被認定為廣告費，但是僅能扣除營業收入的15%，也就是只有750萬元能進行抵扣，剩下超額部分的450萬元需要繳納企業所得稅112.5萬元（450萬*25%）；
2、咨詢智小賬稅籌團隊后，做出稅務籌劃方案在稅收園區內成立一家新的電子商務公司，申請核定征收政策，享受企業所得稅核定低至0.5%；
3、這個時候入駐稅收園區申請核定征收，1200萬元的投流費用，僅需要繳納1200萬 * 0.5% = 6萬的企業所得稅，合規減輕了企業日常經營的稅負壓力；
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