從2025年10月開始，電商稅收新政策正式開始實行，各個互聯網平臺將會按照新規定報送7~9月電商經營數據，之后將都按照季度去報送！其中對于電商企業影響比較大的變化就是“電商投流費”在之后被正式劃定為“廣告費”，也就是說之后投流費用不再可以拆分為技術服務費等其他類目，所有的投流支出都需要按照廣告費用核算，一旦超過企業年營收的15%，超出部分就需要按照規定征收企業所得稅！

電商稅收新政策：

1、隨著今年6月份《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》的發布實施，要求各個互聯網平臺要按照季度報送，在平臺上經營商家的經營信息；

2、報送的信息主要包含：商家在平臺上的實際經營信息、訂單、收入、物流、投流等相關的詳細信息，采用過去通過刷單、私戶收款的違規操作在新政策下將受到嚴厲的懲罰！

3、新政策要求10月申報期起，各個互聯網平臺需要按照新規報送7-9月經營數據，之后需要按照季度去報送！報送的信息和電商企業申報的信息如果出現不一致的情況，很容易就會比對出來；

4、當我們電商行業出現成本票缺失，但是平臺報送的數據利潤是按照我們的銷售額來定的，這個時候電商企業可能就會面臨著25%的企業所得稅！

5、在電商稅收新政策下，電商企業可以通過入駐稅收園區，申請有限公司核定征收，合規享受企業所得稅核定低至0.5%，來減輕日常經營中的稅負壓力，在新政策下實現合規經營；

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電商投流費認定為廣告費：

1、電商稅收政策還明確規定了，電商企業向各個互聯網平臺支付費“投流費”，在之后將嚴格按照“廣告費和業務宣傳費”進行申報繳稅；

2、在之前很多電商企業把投流費用拆分為“信息技術服務費”或“運營成本”，來進行全額稅前扣除，在新政策下互聯網報送的信息中，很容易就會對比出來，被稅務部門認定為“開具與實際經營業務情況不符的發票”。；

3、這也就意味著從2025年10月1日首次報送開始，電商企業在平臺上經營產生的投流費用稅前扣除額度，不能超過年度營業收入的15%，超出的部分將按規定繳納企業所得稅；

4、雖然投流費用超出15%的部分可以留到次年進行抵扣，但是大部分商家每年都會產生新的投流費用，一般電商企業在經營中的投流費用會超過50%，留存的部分可能會滾雪球式的越滾越多；

5、所以如今電商企業在日常經營中幾乎所有的投流支出均需計入廣告費總額，一旦企業的營銷投入超過法定扣除比例，超額部分的稅負就會大大增加，

申請核定征收合規解決投流費超額難題：

1、在電商稅收新政策下，電商企業可以通過入駐稅收園區，申請享受有限公司核定征收政策來合規解決稅收合規化的難題，還能享受企業所得稅核定低至0.5%的稅收優惠；

2、核定征收政策主要是用于地方稅收園區用來招商引資的稅收優惠扶持，電商企業入駐稅收園區，申請享受核定征收是合規的經營方式，但是需要注意的是必須在確保業務真實性。

3、入駐核定征收園區注冊的有限公司在經營、收入、成本、納稅，都是在正常經營下完成的，可以做到交易數據和互聯網平臺報送信息匹配，經得起電商新規的對比，實現合規化經營；

4、電商企業在申請核定征收后，不再要求企業成本費用憑證這個必須齊全，主要是根據收入來繳納稅款對于我們電商企業“采購對象零散（農戶、小作坊）、線上推廣費無票、刷單支出無票、物流費取票難”也比較適用；

5、并且電商企業在核定征收園區內注冊有限公司，不僅能告別個人卡收款、工作室/個體戶分散收款等相關風險，而且能讓我們財務清晰、管理規范、風險隔離，更利于融資和規模化發展。

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