無票收入主要是指那些企業在銷售商品或者是提供服務的時候，對已經收款但是沒有向客戶開具發票的部門收入，很多企業會誤認為“不開發票就不需申報”，在2026年1月1日開始執行《增值稅法》取代之前的增值稅暫行條例，不管企業在日常經營中，是不是開具發票了，主要是發生了應稅行為，那么納稅義務就已經產生了，必須依法申報納稅，對于隱匿無票收入的將會面臨著補稅甚至罰款！那么無票收入該怎么申報呢？下面跟智小賬一起來具體了解一下吧！
無票收入怎么申報：
什么是無票收入：
1、無票收入可以分為很多種情況，如個人客戶的小額交易一般不需要發票，或者是已經收款但是發票需要等到后續再開等情況；
2、簡單理解就是交易已經發生了，但是沒有開票發票的收入，納稅義務主要是取決于交易已經達成，而不是是否開具發票了；
3、在實際經營中，無票收入也是遷移正常經營收入的一部分，需要和開票收入同樣承擔納稅義務，所以無票收入也需要申報納稅；
4、在進行增值稅申報收入的時候，需要包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等；
無票收入的納稅時間怎么確定：
1、根據直接收款的方式，不管銷售的貨物或者是服務是不是已經完成，都需要在收款的當天來確定納稅時間；
2、對于一些預定的預收款，一般需要在銷售的貨物或者是服務開始的當天來確定納稅時間，生存/服務周期超過12個月的除外；
3、以公司把自己生產的食品作為節日福利發放給原公司，這些福利對方銷售不含稅價值20萬元，雖然未開具發票，但該公司仍應申報20萬元的未開票收入；
一般納稅人無票收入申報流程：
1、需要先確定申報的金額，把未開票的收入換算成不含稅的收入：不含稅收入 = 含稅收入 ÷ (1+適用稅率)；
2、在《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5至6列"未開具發票"欄次填寫申報；
3、如果之前已經做了未開票收入的申報，但是后期客戶有要求不開發票了，需要在補開發票的當期，通過"未開具發票"欄次填報負數沖減，同時將開具的發票如實填報在對應欄次。
需要注意的是，日常經營中需要做好臺賬登記，記錄好每一筆未開票收入的準確時間、金額和后續的開票情況，如果后續填寫負數沖減的時候，觸發了系統比對的異常，需要帶上前期未開票收入的記賬憑證、當期開具的發票等證明材料至稅務機關申請正常申報！
小規模納稅人無票收入申報流程：
1、如果季度銷售額沒有超過30萬，可以把不含稅銷售額填報到《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第10欄"小微企業免稅銷售額"（個體工商戶填寫在第11欄"未達起征點銷售額"）。
2、如果季度銷售額超過了30萬，需要把不含稅未開票收入填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第1欄"應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）"或第4欄"應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）"欄次。
無票收入管理方法：
1、建立無票收入臺賬管理，把暫時沒有開具發票的收入，如一些預收款、視同銷售業務，專門建立一個明細臺賬，記錄這些收入發生的時間、金額、客戶信息、納稅申報情況依舊后續開票的情況來方便跟蹤管理；
2、對于自己企業生產。或者是委托加工的貨物等一些集體福利，需要視同銷售行為，需要做好臺賬并且記錄全面，留存備查；
3、定期進行未開票收入的清康熙，對那些已經達到開票條件的收入，需要及時跟客戶溝通開具發票，對于一些長期掛賬的無票收入，需要及時處理避免引發稅務風險；
4、如果發現前期存在未申報的無票收入，需要主動進行自查補報補繳，避免出現未及時申報產生相應的補繳稅款、加收滯納金的情況；
5、對于無票收入，也需要保留好相關的合同、收款憑證等相關的證明材料，來作為企業業務真實發生的證明；
無票收入申報時要哪些注意事項？
1、無票收入不等同于零申報，還是需要如實申報的。不少人認為沒有開票就不用報稅了，這是一個很大的誤解，根據《稅收征收管理法》，不論是否開票，只要是發生了應稅銷售行為，納稅義務就產生了。如果長期零申報的話，就很容易被認定為是隱匿收入，面臨補稅、滯納金甚至罰款的風險。
2、非常建議企業建立一個“無票收入臺賬”，上面詳細的記錄每筆的收入日期、客戶名稱、交易內容、金額、未開票原因以及是否已申報等信息。
3、在日常經營中企業還是要建立相應的管理制度，明確開票流程、責任人和時間節點等，確保應開盡開。每月或每季度結束前，要對未開票收入進行清理，及時與客戶溝通開票事宜。
雖然整個申報的流程并不復雜，但是涉及到稅務合規的問題還是要謹慎處理的。如果在申報的過程中遇到了任何的問題，或者是需要專業的財稅指導，歡迎隨時聯系企籌企服專業的顧問團隊。我們提供24小時的免費咨詢服務，聯系電話：17320189378（微信同號）！
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