2025年已經到了尾聲了，每到年底業務結算就會進去到高峰期，但是很多小規模納稅人企業的供應商都比較傾向于次年開票，就會導致企業成本列支不足，企業利潤虛高，稅負壓力明顯增加！很多企業都是到年底才發現，日常經常中的很多成本票都比較難拿到，如果全額交稅的話，可能就相當于這個季度就白干了！
這個時候我們小規模納稅人企業就可以通過入駐到稅收園區，申請核定征收享受直接核定稅率、不再嚴格要求成本抵扣，實現合規經營的同時解決年底小規模納稅人缺成本票的難題，而且入駐到稅收園區還可以享受到一定的稅收優惠扶持，年開票穩定在450萬以內，綜合稅負低至1.56%！超過450萬也可以享受企業所得稅核定低至0.5%！
年底小規模納稅人企業缺成本票怎么辦？
小規模納稅人一般是指年銷售在500萬以內的企業，可以是公司、個體戶、個人獨資，這類型的主體規模一般都不大、會計核算不健全，可能存在不能按照規定報送相關材料的情況；并且在采購的渠道商一般都是和個人、或者是同樣規模比較小的個體供應商合作，這類型的供應商一般很難足額提供成本票，沒有專業會計和建立完整賬簿的能力和條件，并且財務管理較為薄弱。
小規模納稅人企業缺成本票會帶來的影響：
1、如果缺少成本票，就意味著日常經營的成本沒辦法進行稅前抵扣，企業所得稅的計算方式一般是采用“收入-成本費用=應納稅所得額”，就會導致應納稅所得額就會被高估，稅負壓力大；
2、除了稅負壓力會增加之外，缺少成本票還會帶來一定的稅務風險，企業如果長期“有銷無進”只有銷售收入但沒有成本發票，很容易就會觸發稅務預警，特別是在金稅四期的監控下；
3、以之前咨詢我們的小規模納稅人企業為例，由于在年底缺少成本票，企業的賬面利潤比較高，核算出了年利潤超過了300萬，導致原來按照5%的企業所得稅，直接暴漲到25%，稅負壓力一下增加了；
4、隨著稅負壓力的成倍增加，就會導致企業的現金流緊張，再加上小規模納稅人企業的規模一般都不大，就會導致供應商合作效率下降、內部報銷和工資發放時間受影響！
年底小規模納稅人企業缺成本票的合規解決方案：
面對著年底小規模納稅人缺少成本票，可以通過入駐到和自己經營行業政策相匹配的稅收園區內合規經營，申請享受核定征收稅收優惠政策，通過直接核定稅率的方式，不再依賴于成本票進行抵扣，合規解決缺少成本票的難題，并且還可以享受到一定的稅收優惠扶持！
申請享受核定征收稅收優惠政策：
1、核定征收在最開始并不是稅收優惠政策，相反是針對那些日常經營中無法精準核算收入、成本或利潤的企業，難實現查賬征收的企業的一種懲罰性的征收方式！
2、但是隨著核定征收政策的不斷發展和完善，大部分普通地區開始陸續取消了核定征收的申請，如今主要適用于地方稅收園區為了招商引資、吸引企業入駐的稅收優惠政策；
3、小規模納稅人企業可以通過入駐到政策相匹配的稅收園區，申享受核定征收直接按照收入去乘以核定的稅率來簡化征收，不再依賴成本憑證進行抵扣，可以合規解決因為成本缺失導致企業利潤虛高、稅負壓力大的難題；
4、并且還可以享受稅收優惠扶持：年開票穩定在450萬以內的企業，可以享受增值稅核定1%、所得稅減半征收低至0.5%，綜合稅負在1.56%左右就可以完稅！即使是超過450萬的企業，也可以享受企業所得稅核定低至0.5%！
5、年底小規模納稅人缺成本票所要交的稅：企業所得稅25%+增值稅13%(9%、6%) + 股東分紅稅20% x 稅負40%！
6、小規模納稅人企業入駐稅收園區申請享受大額核定征收交稅：企業所得稅0+增值稅1% + 個稅0.5%(核定) = 稅負1.56%！
申請享受核定征收合規解決缺成本票案例：
電子產品電商企業為例，主營手機配件、智能家居設備等，年銷售額約5000萬元，主要供貨商為中小型電子廠和代工廠，在年底缺票成本高達300萬元，主要是因部分供應商為小規模納稅人或個體戶，無法提供足額發票，導致利潤虛增；原企業所得稅稅率為25%，缺票部分需多繳稅款75萬元（300萬×25%），股東分紅再繳20%個稅（60萬），合計稅負135萬元！
1、在河南稅收園區注冊“XX電子產品采購中心”（個體工商戶），承接原公司無票采購業務，主體公司向個體戶采購貨物，個體戶向中小供應商集中采購并加價10%銷售給主體公司（確保合理利潤）；
2、簽訂采購協議，明確貨物清單、價格及交付方式，通過公戶支付貨款，實現“四流合一”，個體戶申請“核定征收”，年開票額控制在450萬以內，綜合稅率1.56%（增值稅1%+個稅0.3%+附加稅0.06%）；
3、個體戶向主體公司開具1%增值稅專用發票300萬元，用于企業所得稅抵扣：減少利潤虛增300萬稅款75萬元；加上增值稅進項抵扣稅額3萬元（300萬×1%），合規降低增值稅稅負！
智小賬有著豐富的核定征收經驗，擁有稅收園區，七年無一例轉查賬情況發生！小規模納稅人企業在園區內申請大額核定征收享受綜合稅率低至1.56%！申請享受有限公司核定征收不僅沒有開票限制，還可以享企業所得稅核定低至0.5%同時，同時擁有資深的稅務籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務，能夠有效處理核定征收出現的各類疑難問題。歡迎致電聯系稅務籌劃師：15137101602（微信同號）！
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